מי צריך למלא?
כל עצמאי, פרילנסר, או בעל עסק שמגיש דוח שנתי (טופס 1301) ומדווח על הכנסה מעסק או ממשלח יד. כולל עוסק מורשה ועוסק פטור.
המסמכים שצריך להכין מראש
- פנקס קבלות / חשבוניות לכל השנה
- ספרי חשבונות מנוהלים כחוק
- אישורי הכנסות (אם רלוונטי)
- תיעוד הוצאות מוכרות (קבלות, חוזים)
איך ממלאים
ניתן להוריד את הטופס מהאתר הרשמי ולמלא ידנית. אפשרות המילוי האונליין בקרוב.
- סיכום ההכנסות: סכמו את כל ההכנסות מהעסק לשנה - מקבלות, חשבוניות, תקבולים. סכומים ללא מע"מ.
- סיכום ההוצאות המוכרות: סכמו הוצאות עסקיות מוכרות: שכירות, ציוד, רכב עסקי (חלקית), טלפון, רואה חשבון, פרסום, וכו'.
- חישוב רווח נטו: הכנסות פחות הוצאות = רווח עסקי. זוהי ההכנסה החייבת מהעסק שתועבר לדוח הראשי 1301.
- צירוף לדוח השנתי: צרפו את הטופס המלא לטופס 1301 והגישו ביחד. שמרו תיעוד של כל הקבלות שמכוסות במספרים.
טעויות נפוצות
- אי-הפרדה בין הכנסה אישית לעסקיתטופס 1320 הוא רק על הכנסה עסקית. הכנסה משכר דירה, ריבית, או דיבידנד - נכנסת לטפסים אחרים בדוח השנתי. אל תערבבו.
- דיווח כולל מע"מכל הסכומים בטופס 1320 הם **ללא מע"מ** (נטו). עוסק פטור - מדווח את הסכומים בפועל (אין מע"מ). עוסק מורשה - מנכה את המע"מ ומדווח את הנטו בלבד.
לאן ומתי מגישים?
מצורף כנספח לטופס 1301 (הדוח השנתי). מגישים יחד עם הדוח השנתי - אונליין לעצמאים (חובה מ-2023), בדואר או דרך מייצג.
טופס 1320 - מקום שבו עצמאים מחשבים את הרווח שלהם
הדוח השנתי (טופס 1301) הוא הסיכום הכללי של כל ההכנסות. אבל אם יש לכם עסק - הסיכום הזה לא מספיק. רשות המסים רוצה לראות בדיוק איך הגעתם למספר: כמה הכנסות, אלו הוצאות מוכרות, ומה הרווח. זה התפקיד של טופס 1320.
ניתן למלא את הטופס באתר זה במילוי מקוון, או להוריד את ה-PDF המקורי ולמלא ידנית.
כתב הסתייגות: אנחנו לא יועצי מס. דוח עצמאי = עבודה לרואה חשבון, במיוחד בשנים הראשונות.
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין 1320 ל-1301?
1301 הוא הדוח השנתי הראשי - סוקר את כל ההכנסות. 1320 הוא נספח שמפרט ספציפית את ההכנסה מעסק. עצמאי עם הכנסה עסקית חייב לצרף את שניהם.
האם פרילנסר חייב להגיש 1320?
כן, אם מקבל הכנסה מעבודה עצמאית - גם בלי חברה רשומה. פרילנסר כעוסק פטור או מורשה - חייב להגיש נספח 1320 עם דוחו השנתי.
מה אם יש לי כמה עסקים?
מגישים נספח 1320 נפרד לכל פעילות עסקית מובחנת. שלוש עסקים = שלושה טפסי 1320. ההכנסות מסכמות ליחד בדוח הראשי 1301.
האם הוצאות פרטיות נכללות?
לא. רק הוצאות שקשורות ישירות לעסק: שכירות משרד, ציוד, נסיעות עסקיות, רואה חשבון. הוצאות פרטיות (אוכל אישי, חופשות) - לא יוכרו.
מה התקרה להוצאות מוכרות?
אין תקרה כללית, אבל יש כללים: ארוחות עסקיות 50%, רכב 45-50% (לעוסק יחיד), טלפון 30-50%. רואה חשבון יעזור לחשב נכון.
טפסים קשורים
מקור רשמי
הטופס הרשמי זמין ב-רשות המסים.
אנו מספקים שכבת מילוי וקריאות מעל הטופס המקורי. לא תחליף לייעוץ מקצועי - לשאלות מס/משפטיות פנו ליועץ מס או עורך דין מוסמך.