מי צריך למלא?
נישום שכבר הגיש הצהרת הון בעבר ומקבל דרישה להצהרה שנייה. הצהרה שנייה מאפשרת לרשות המסים לבדוק את ה'פנקס' - מה נצבר ומהיכן.
המסמכים שצריך להכין מראש
- עותק הצהרת ההון הראשונה
- פרטי כל הנכסים הנוכחיים
- הסברים לכל גידול הון לא מובן: ירושות, מתנות, מכירות
- תיעוד כל הכנסות הביניים (הכנסות, החזרים, הלוואות שנפרעו)
איך ממלאים
אפשר למלא אונליין (הטקסט יופיע על גבי הטופס המקורי), או להוריד את ה-PDF ולמלא ידנית.
- קבלת הדרישה ופנייה מהירה למומחה: קיבלתם דרישה - פנו לרואה חשבון ועורך דין מס עוד היום. יש מועד.
- איסוף תיעוד לתקופת הביניים: כל ירושה, מתנה, מכירת נכס, הלוואה גדולה שנפרעה - צריכה להיות מתועדת.
- השוואה עם הצהרה הראשונה: רואה החשבון מכין השוואה: הון ראשוני + הכנסות צפויות = הון צפוי. אם הון בפועל גבוה מהצפוי - מכינים הסברים.
- הגשה: הגישו עם כל הנספחים לרשות המסים. שמרו עותק מלא.
טעויות נפוצות
- לא לשמור תיעוד בין הצהרותבין שתי הצהרות יכולות לעבור 5-10 שנים. שמרו כל קבלה גדולה, כל הסכם, כל ירושה, כל מתנה. תיעוד שיצטרך להסביר גידול של מיליונים.
- לנסות לעשות לבדהצהרת הון שנייה עם השוואה לראשונה = עבודה מורכבת לרואה חשבון מנוסה. לא עבודה ליחיד.
לאן ומתי מגישים?
מגישים לרשות המסים בתגובה לדרישה. עם מקצוען.
הצהרת הון שנייה - כשרשות המסים שואלת "ממה?"
הצהרת ההון הראשונה מצלמת את ממונכם ב"יום האפס". ההצהרה השנייה, שנים מאוחר יותר, מצלמת שוב. רשות המסים מחשבת: האם מה שצמח בין שתי הצלמות מוסבר על ידי ההכנסות שדווחו?
נוסחת הבדיקה
הון צפוי = הון ראשוני + סכום הכנסות נטו בשנות הביניים
אם ההון בפועל גבוה מהצפוי ב-X שקלים - X צריך הסבר.
ניתן למלא את הטופס באתר זה במילוי מקוון, או להוריד את ה-PDF המקורי ולמלא ידנית.
כתב הסתייגות: אנחנו לא עורכי דין. הצהרת הון שנייה - פנה מיד לרואה חשבון ועורך דין מס.
שאלות נפוצות
כמה פעמים מגישים הצהרת הון בחיים?
אין מספר קבוע. חלק מהנישומים מקבלים דרישה פעם אחת, חלק שלוש פעמים. בדרך כלל: בפתיחת עסק, כמה שנים לאחר מכן, ולפני פרישה.
מה 'גידול הון בלתי מוסבר'?
אם בין הצהרה 1 להצהרה 2 הנכסים גדלו ב-3 מיליון ₪, אבל ההכנסות המדווחות היו 1.5 מיליון ₪ - יש פער של 1.5 מיליון שצריך הסבר. ירושה? מתנה? מכירת נכס? בלי הסבר = חשד להכנסה לא מדווחת.
האם גידול מנדל"ן עולה שנות ביניים נחשב?
שבח מנדל"ן מחושב נפרד. עליית ערך שלא מומשה (הדירה עלתה אבל לא נמכרה) מסבירה חלק מגידול ההון, אבל רשות המסים מבחינה בין הון ריאלי להון נומינלי.
מה קורה אם לא מצליחים להסביר?
רשות המסים יכולה לחייב במס את הפער הבלתי מוסבר כהכנסה לא מדווחת. + קנסות + ריבית + אפשרות להליך פלילי בסכומים גדולים.
האם ילדים נכנסים בחשבון?
ילדים קטינים - נכסיהם נכנסים לחשבון ההורים. ילדים מעל 18 - הצהרה נפרדת אם הם נישומים עצמאיים.
טפסים קשורים
מקור רשמי
הטופס הרשמי זמין ב-רשות המסים.
אנו מספקים שכבת מילוי וקריאות מעל הטופס המקורי. לא תחליף לייעוץ מקצועי - לשאלות מס/משפטיות פנו ליועץ מס או עורך דין מוסמך.