מי צריך למלא?
מי שמכר ניירות ערך במהלך השנה ויש לו רווח או הפסד הון, מעבר למה שכבר נוכה מס במקור על-ידי הברוקר. גם משכירים שמגישים בקשת החזר מס - אם היו פעולות בניירות ערך.
המסמכים שצריך להכין מראש
- טופס שנתי מהברוקר/הבנק על פעילות בניירות ערך
- פירוט מכירות וקניות (תאריך, סכום, מס שנוכה במקור)
- אישורי הפסדים משנים קודמות (אם רלוונטי לקיזוז)
איך ממלאים
אפשר למלא אונליין (הטקסט יופיע על גבי הטופס המקורי), או להוריד את ה-PDF ולמלא ידנית.
- איסוף דוחות מהברוקר: בקשו טופס שנתי מכל ברוקר ובנק (ישראלי וזר). הטופס מפרט את כל הפעולות, רווחים, הפסדים, ומס שנוכה.
- בדיקת הפסדים צבורים: בדקו ברשות המסים את ההפסדים שלכם מהשנים הקודמות. ניתן לבדוק באזור האישי באתר רשות המסים.
- מילוי הטופס: מלאו את 1322: רווחים השנה, הפסדים השנה, הפסדים מועברים. סכומים לפני קיזוז ואחרי קיזוז.
- צירוף לדוח השנתי: צרפו לטופס 1301 והגישו ביחד. אם יש החזר - יועבר לחשבון תוך 30-60 יום.
טעויות נפוצות
- הסתמכות רק על דיווח הברוקרהברוקר מנכה מס במקור על רווחים, אבל לא רואה את כל התמונה. אם יש לכם הפסדים בחשבון אחר או משנים קודמות - חובה למלא 1322 כדי לקזז.
- אי-קיזוז הפסדים משנים קודמותהפסדי הון מניירות ערך ניתן לקזז עד 7 שנים אחורה. בלי 1322 - הקיזוז לא יבוצע אוטומטית, ותאבדו את הזכות.
לאן ומתי מגישים?
מצורף כנספח לטופס 1301 (הדוח השנתי). מגישים יחד עם הדוח אונליין דרך misim.gov.il, בדואר, או דרך מייצג.
טופס 1322 - להבטיח שלא משלמים מס על הפסדים
ברוקרים מנכים מס מרווחים אוטומטית. אבל הם לא רואים את התמונה המלאה - הם לא יודעים על הפסדים בחשבון אחר, על הפסדים מהשנה הקודמת, ועל פטורים שמגיעים לכם.
ניתן למלא את הטופס באתר זה במילוי מקוון, או להוריד את ה-PDF המקורי ולמלא ידנית.
כתב הסתייגות: השקעות + מס = מורכב. לקיזוז הפסדים מורכב או פעילות בחו"ל - יועץ מס חובה.
שאלות נפוצות
מתי בכלל צריך 1322?
כשמכרתם ניירות ערך והייתה לכם רווח או הפסד. גם אם הברוקר נוכה מס - יתכן שיש לכם הפסדים לקיזוז שיורידו את החיוב. או רווחים פטורים (תושב חוזר, פנסיה) שצריך לדרוש את ההחזר.
האם פעילות אצל ברוקר זר חייבת?
כן בהחלט. ברוקרים זרים (Interactive Brokers, Charles Schwab וכו') לא מנכים מס ישראלי במקור. **כל** הרווח והפסד צריך להיות מדווח ב-1322.
איך מקזזים הפסדים משנים קודמות?
ההפסד מהשנה הקודמת רשום ברשות המסים. בטופס 1322 השנה מציינים את ההפסד הצבור ומקזזים מול הרווח הנוכחי. אם נשאר הפסד - הוא מועבר לשנה הבאה.
האם יש פטור מסוים?
פטורים ספציפיים: עולה חדש ותושב חוזר (10 שנים), קצבת פנסיה עם השקעות בקופה, ועוד. מי שעונה על תנאי הפטור - חייב למלא 1322 ולציין את הפטור.
מה אם הברוקר ניכה לי יותר מדי?
סביר מאוד. ברוקר ישראלי מנכה 25% על רווחי הון. אם יש לכם הפסדים - הניכוי היה מיותר. דרך 1322 + 1301 - מקבלים החזר.
טפסים קשורים
מקור רשמי
הטופס הרשמי זמין ב-רשות המסים.
אנו מספקים שכבת מילוי וקריאות מעל הטופס המקורי. לא תחליף לייעוץ מקצועי - לשאלות מס/משפטיות פנו ליועץ מס או עורך דין מוסמך.